Comparateur de Régimes FiscauxImmobilier Locatif
LMNP micro-BIC vs réel, LMP, micro-foncier, réel foncier, SCI IR vs IS : trouvez le régime fiscal le plus avantageux pour votre investissement.
Paramètres de simulation
Statut auto-detecte : LMNP (recettes ≤ 23 000 EUR/an)
Interets d'emprunt, taxe fonciere, assurance, frais de gestion, travaux...
Environ 2% de la valeur du bien par an (hors terrain)
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Comprendre les regimes fiscaux de l'immobilier locatif
Les regimes fiscaux en location meublee
La location meublee est imposee dans la categorie des BIC (Benefices Industriels et Commerciaux). Deux regimes sont possibles : le micro-BIC avec un abattement forfaitaire de 50% sur les recettes (plafond 77 700 EUR), ou le regime reel qui permet de deduire les charges reelles et d'amortir le bien. Le regime reel est generalement plus avantageux grace a l'amortissement.
LMNP vs LMP : le seuil de 23 000 EUR
Depuis 2020, le statut LMP (Loueur Meuble Professionnel) s'applique automatiquement lorsque les recettes locatives meublees depassent 23 000 EUR/an ET excedent les autres revenus d'activite du foyer fiscal. Le LMP offre des avantages (imputation des deficits, exoneration IFI, plus-values professionnelles) mais implique le paiement de cotisations sociales sur les benefices.
Les regimes fiscaux en location nue
Les revenus de la location nue sont des revenus fonciers. Le micro-foncier (abattement 30%) s'applique si les revenus bruts sont inferieurs a 15 000 EUR/an. Au-dela, ou sur option, le regime reel permet de deduire toutes les charges (interets, travaux, assurance, frais de gestion) et de creer du deficit foncier imputable sur le revenu global (plafond 10 700 EUR/an).
SCI a l'IR vs SCI a l'IS
La SCI (Societe Civile Immobiliere) peut etre soumise a l'IR (transparence fiscale, memes regles que la detention en nom propre) ou a l'IS (impot sur les societes). La SCI a l'IS permet l'amortissement du bien et beneficie d'un taux d'IS reduit (15% jusqu'a 42 500 EUR). En contrepartie, les dividendes distribues sont soumis a la flat tax de 30%, et les plus-values a la cession sont calculees sur la valeur nette comptable.